1、首先，费用报销必须经过财务人员的审核与相关领导的审批。
2、记账人员在对费用报销进行记账之前，先要查询报销人是否存在预支款项。报销额需要先冲销预支款后，再根据差额进行支付或收回预支款。
3、如果报销人没有预支款，费用报销直接做以下账务处理：
借：销售费用/管理费用等
贷：银行存款
4、如果报销人存在预支款，且预支款小于报销款，账务处理为：
借：销售费用/管理费用等
贷：其他应收款-报销人
银行存款
5、如果报销人存在预支款，且预支款大于报销款，账务处理为：
借：销售费用/管理费用等
贷：其他应收款-报销人
6、注意，上述情况说明报销人尚存在未使用的预支款项，企业需要根据实际情况及时跟进与处理个人预支款。
